Цена на услуги по бухгалтерскому обслуживанию напрямую зависит от объема требуемой работы, а конкретнее – от общего количества предоставляемых вами бумаг, от размеров вашего штата, а также от количества контрагентов, с которыми вы имеете дело.
Сроки подачи документов и период зависят от специфики вашего предприятия. Как правило, период подачи накладных, кассовых ордеров, актов и прочих первичных документов – раз в месяц.
Лишь в случае необходимости проведения операций, не предусмотренных соглашением – таких как составление документации для встречных проверок, дополнительных услуг юридического характера, а также представительства в административных учреждениях.
Статья 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» подразумевает возможность со стороны предпринимателя передачи бухучета сторонней организации. Что делать, если нет главного бухгалтера? Нужно издать приказ о принятии руководителем предприятия обязанностей главного бухгалтера, то есть, о совмещении постов.
Экономия, экономия и еще раз экономия.
Во-первых, стоимость бухгалтерского аутсорсинга сама по себе ниже заработной платы постоянного специалиста – не говоря уже о налогах и отчислениях в фонды.
Во-вторых, сводятся на нет дополнительные расходы на работника: вам не нужно заботиться об отпусках, больничных, декретах и всевозможных личных проблемах, которые рано или поздно возникают.
В-третьих, наши сотрудники регулярно проходят курсы повышения квалификации и внимательно отслеживают любые поправки соответствующего законодательства, что значительно сокращает риск допустить ошибку. А у вас, в свою очередь, не возникает необходимость тратиться на образование вашего штатного специалиста.
В-четвертых, помимо расходов на заработную плату, налоги и отчисления в фонды вам необходимо, прежде всего, организовать штатному бухгалтеру рабочее место, предоставить ему компьютер с дорогостоящей бухгалтерской программой, которую, к тому же, нужно регулярно обновлять. Прибавьте к этому всевозможные канцелярские расходы, которые будут доставать вас с завидной регулярностью – покупка бумаги, скоб для степлера, скрепок, ручек, заправка принтера… Преимущества бухгалтерского аутсорсинга очевидны.
В-пятых, необходимо помнить, что если у вас нет бухгалтерского образования, то оценить профессионализм нанятого работника вы сможете оценить только некоторое время спустя – иногда могут потребоваться месяцы, чтобы понять, что вы приобрели не того сотрудника. Это довольно большой риск. А сотрудник, по большому счету, уйдет сухим из воды, устроившись на новое место и продолжив свою подрывную деятельность. Ведь его никто не знает.
Мы же отвечаем своей репутацией, что в нашей компании служат высококвалифицированные бухгалтеры, аудиторы и юристы, которые готовы оперативно оказать помощь в случае экстренной ситуации вроде проверки из налоговой или необходимости срочного аудита. И если мы вдруг спустим планку, то начнем стремительно терять клиентов.
Приведем сравнительную таблицу приблизительных ежемесячных расходов на штатного бухгалтера и бухгалтерского аутсорсинга (в рублях).
| ТИП РАСХОДА | ШТАТНЫЙ БУХГАЛТЕР | АУТСОРСИНГ |
|---|---|---|
| Заработная плата | 30 000+ | 15 000 |
| Взносы в соцстрах | 5 000 | — |
| Аренда офиса (6 квадратных метров на 1 сотрудника) | 6 000 | — |
| Амортизация и обслуживание офисной аппаратуры | 1 000 | — |
| Амортизация и обслуживание бухгалтерского ПО | 1 000 | — |
| Повышение квалификации бухгалтера и переподготовка в случае законодательных поправок | 1 000 | — |
| Канцелярские расходы | 1 000 | — |
| СУММА | 45 000+ | 15 000 |
Вывод: аутсорсинг – это высокое качество с минимальными расходами.
Вести эту книгу можно как на бумаге, так и на электронных носителях. Предоставлять вашу КУДиР государству или даже заверять ее нет необходимости – однако наличие ее все же требуется. Если очередная проверка прознает, что у вас ее нет, вам придется заплатить штраф. Сейчас он составляет 10 000 рублей для юрлиц, и всего 200 — для ИП. Однако как бы низка не была эта цифра – хотите ли вы подставляться с правонарушением?
Каждый тип налогообложения подразумевает свой бланк КУДиР. Все занесенные (в хронологическом порядке) операции нужно подтвердить документально. Страницы должны быть пронумерованы и аккуратно сшиты. Отметим, что для каждого из периодов необходима отдельная КУДиР.
Внимание: государство не рассматривает в качестве дохода внесение денег на счет и повышение уставного капитала, а значит, вносить в книгу записи об этих операциях не следует.
Если КУДиР оформляется в электронном виде, то в конце периода ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подтвердить печатью и подписью директора. Касается это и пустых разделов, которые также должны идти в хронологическом порядке. Даже если организация полностью простаивала, она должна иметь КУДиР – государство хочет увидеть ее, даже если она пустая.
Заметим, что это лишь базовая информация по теме «Как оформляется книга доходов и расходов» — тонкостям этого ремесла люди учатся годами.
Даже если официально зарегистрированная организация в данный момент простаивает, она все равно не освобождается от необходимости отчитываться об этом. Предприятие должно предоставить документацию о своем существовании и своем простое в ИФНС, Росстат, соцстрах и Пенсионный фонд.
Ее составляющие определяются налоговой системой.
При ОСНО (общая система налогообложения) требуются:
Тем, кто обязан проходить аудит, требуется приложить заключение аудитора. Некоммерческим предприятиям требуется вложение отчета о целевом использовании полученных средств.
Отчетность в рамках УСН подразумевает наличие:
Представителям малого бизнеса (разумеется, не по самоощущению или самоопределению, а по законодательно утвержденным критериям малого бизнеса) обязательно сдавать лишь три составляющих:
При сдаче нулевого баланса требуются:
УСН – специфический тип налогообложения, разработанный под малых предпринимателей с целью существенно облегчить ведение отчетности. Единый налог предусматривает 2 типа ставки:
Каждый субъект нашего государства обладает правом дифференцировать размер этой ставки в рамках от 5 до 15% — зависит это от облагаемого предприятия.
Критерии, по котором можно использовать «упрощенку», предусмотрены Налоговым кодексом.
Подчеркиваем: если вы хотите перейти на УСН, каждое из приведенных выше требований должно быть выполнено.
В 2013 году был установлен размер максимальной годовой выручки в размере 60 000 000 рублей. Границы доходов ежегодно проходят индексацию при помощи коэффициента-дефлятора. В 2016 году этот коэффициент для УСН составляет 1,329 – следовательно, предел дохода, позволяющий применять «упрощенку», равен 79 740 000 рублей. В случае, если выручка вашего предприятия превысит этот порог, упрощенная система для вас будет отменена.
Согласно статье 346.17 Налогового кодекса – кассовым методом. При расчете необходимо учесть каждый аванс, зачисленный в кассу организации, либо на ее банковский счет. Если были возвраты средств, их тоже необходимо учесть.
Организации, использующие упрощенный тип, не должны платить:
Полноценный расчет доходов, а следовательно, и налогов по УСН осуществляется ежегодно, однако один раз в три месяца необходимо совершать авансовый платеж. При уплате налога за следующий квартал из итоговой суммы вычитается авансовый платеж за предыдущий. Ниже приводим схему, показывающую, как происходит расчет налогов.
Здесь схема расчета несколько иная. Прежде всего, по ней уже нельзя компенсировать взносы в фонды – пенсионный и социального страхования. Также, как в вышеупомянутом расчете по доходу, здесь налоговая декларация подается ежегодно. Но при этом по итогам четырех кварталов необходимо также рассчитать минимальный налог – доход минус расход.
Для начала рассмотрим ежеквартальную схему.
Теперь рассмотрим, как складывается налоговая сумма по той же системе в четвертом квартале, включающем в себя определение минимального налога.
Требование «до какой-либо даты» означает, что необходимо представить отчет физически, либо по почте, или уплатить требуемую сумму по окончании указанного отрезка времени до конкретного числа. А если это число выпадает на нерабочий день, крайняя дата перемещается на ближайший рабочий.
В случае требования «не позднее» переноса крайних дат не осуществляется.
Требование «обязательно» значит, что относится оно ко всем категориям налогоплательщиков, использующих УСН.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Только для организаций.
Обязательно:
Важное примечание: почтовая отправка недопустима, документы необходимо предоставить физически.
Остальные документы представляют собой декларации по другим налогам – этими налогами облагаются далеко не все предприятия:
Для уже функционирующих предприятий переход можно осуществить, подав в налоговые органы соответствующие уведомление, сроки подачи – с начала октября по конец года. Для только зарегистрированных предприятий необходимо представить заявление, срок его подачи – пять дней с начала регистрации в ФНС. Подробнее с этим процессом вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе.
Да, и как ни странно, процесс довольно прост: для этого вам просто необходимо подать соответствующее уведомление в налоговый орган до конца года.
Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, принудительный переход с УСН произойдет при нарушении одного из требований к налогоплательщику, указанных выше. Например, при превышении годового лимита выручки, который на 2016 года составляет 79 740 000 рублей.
При этом лимит выручки не учитывает доход от тех видов деятельности, что попадают под Единый налог на вмененный доход, в отличие от количества сотрудников, а также цены основных средств и нематериальных активов, учитываемых вне зависимости от вида деятельности.
В случае вступления предпринимателя в совместную деятельность на основании соответствующего договора право на использование «упрощенки» им утрачивается – причем обоих типов: налогоплательщика переводят на общую систему. То же самое качается ситуации, если он подписывает договор доверительного управления имуществом.
Интересно: лимит на основные средства не затрагивает индивидуальных предпринимателей, а потому в случае его превышения они могут остаться в упрощенной системе. Хотя представить себе такое довольно сложно, учитывая сумму в 100 000 000 рублей.
Согласно закону о бухучете, организации, работающие по «упрощенке», обязаны осуществлять учет основных средств, ведь она не предусматривает налоговую амортизацию.
В настоящее время все основные средства, тем или иным образом приобретенные за время использования упрощенной системы налогообложения, списывают в расходы. Списание осуществляется по кварталам, в равных долях. То есть в случае приобретения основных средств в феврале, расходы на них делятся на четверти, каждая из которых включается в отдельный квартал. В том случае, если оплата за основное средство была осуществлена не полностью (например, в рассрочку), в расходы списывается ровно та сумма, что уже уплачена.
Внимание: основными средствами являются объекты, затраты на которые превышают 40 000 рублей, в противном случае имущество подлежит списанию как материальный расход – разумеется, если соблюдены все требования, такие как документальное подтверждение, экономическая обоснованность и так далее.
Расходы, которые можно вычесть из доходов при «упрощенке» приведены в качестве списка в Налоговом кодексе, статья 346.16. Примечательно, что статья эта не раз ссылается на 25-ю главу того же кодекса. К примеру, 254 статья устанавливает причастность материальных расходов к вычитаемым. Следовательно, и перечень соответствующих расходов приведен именно там.
Любопытно: многие годы велась дискуссия о том, можно ли вставить в вычитаемые расходы единый налог на вмененный доход. Окончательно вопрос решился в 2008 году – внесением соответствующей записи в налоговый кодекс: разумеется, добро на это дело не дали.
В случае, если ваше предприятие четко следовало всем правилам упрощенного режима и уложилось в годовой лимит выручки, подавать каких-либо заявлений нет необходимости. Право на применение УСН остается за вами до тех пор, пока вы укладываетесь в соответствующие требования Налогового кодекса.
Такая возможность есть. Существуют следующие доходы товарищества собственников жилья, которые не учитываются как доходы для базы по УСН.
Согласно соответствующему постановлению Министерства финансов – включается. Однако пока что есть способ обойти это постановление, заключив контракт посредника на перечисление «коммуналки» с каждым жильцом, указав в качестве предмета контракта приобретение товариществом коммунальных услуг для жильцов.
За посреднические услуги жильцы должны вносить небольшие, чисто символические деньги – в качестве вознаграждения, которое и будет занесено в графу доходов. Средства же, поступившие на основании договора о посредничестве, согласно Налоговому кодексу РФ не включаются в соответствующую налоговую базу.
Обратите внимание: сначала посреднический договор заключается с жильцами и только после этого соответствующий документ подписывается с организацией ЖКХ.
Согласно Жилищному кодексу, в права товариществ собственников жилья входят: обслуживание помещений и общего имущества, сдача их в аренду, а также возведение объектов общего пользования.
Любой доход ТСЖ, полученный от предпринимательства, обязательно вписывается в графу доходов налоговой декларации. На какие цели будут потрачены эти доходы, решает общее собрание товарищества. Перечень целей, на которые ТСЖ имеет право пустить доход, указан в Жилищном кодексе – к примеру, это ремонтные работы, приобретение общего имущества и так далее.
В случае, если товарищество собственников жилья применяет УСН вида «доход минус расход», в качестве расходов нельзя записывать траты из членских взносов на осуществления уставной деятельности.
Можно, но, как обычно, на условиях соблюдения всех критериев, предусмотренных Налоговым кодексом. Операция возможна в начале месяца, с которого ваш магазин перестал относиться к ЕНВД: в первые пять дней необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу.
Помните, что при этом на протяжении остатка налогового периода вам будет доступен исключительно один объект налогообложения – доходы, с 6%-ставкой. Если вы хотите использовать объект «доход минус расход», предъявите заявление в ФНС до конца текущего года.
Как известно, при соблюдении соответствующих требований Налогового кодекса, сумма налога на добавленную стоимость, записанная в счете-фактуре, вычитается. В случае работы с предприятием, использующим УСН, его клиент не может претендовать на вычет. Однако есть простой способ решения этой проблемы, основанный на том факте, что предприятие на «упрощенке» не облагается НДС и, соответственно, не включает его сумму в стоимость товаров и услуг.
Из цены своего продукта организация может вычесть сумму НДС, а ее клиент – списать полную сумму, затраченную на продукт, в расход, что снизит налог на прибыль. В случае же реализации товаров и услуг за ту же цену, по которой их предлагают предприятия, работающие на общей системе налогообложения, при последующей продаже клиент должен будет внести НДС с полной их стоимости, с невозможностью снизить сумму налога.
Начнем с того, что имеет смысл это исключительно при использовании системы «доход минус расход», ведь с объектом налогообложения «доход» расходы вообще не берутся в расчет. Затраты на починку ОС учитываются в процессе расчета ЕНВД, списываясь в расход вместе с НДС, что был начислен поставщикам услуг.
Разумеется, эти расходы необходимо обосновать экономически и подтвердить соответствующей документацией. Например, это может быть акт об обнаруженных поломках, с перечислением поломок и способов ремонта. Документ выполняется в свободной форме. Единственное требование – в акте должны быть предъявлены все данные, требуемые Федеральным законом №402 (ст.9, ч.2).
В случае истечения срока исковой давности, кредиторская задолженность списывается в графу доходов. Не важно, если долг появился в тот момент, когда организация еще применяла общую систему налогообложения – на прошлогодние налоги это никак не влияет.
В случае не востребования задолженности кредитором, списание осуществляется после того, как срок давности истечет. Списанную сумму следует указать в графе «остальных доходов» – исключительно в той сумме, в которой долг был вписан ранее. В периоде, за который произошло истечение срока давности, необходимо сделать запись «Дебет Х (где Х – соответствующая корреспонденция счета, в зависимости от типа задолженности), Кредит 91-1 – списание кредиторской задолженности по истечении срока давности».
Обратите внимание: актуально для всех долгов, кроме налогов, штрафов, пеней и сборов – такие задолженности не списываются.
Невозможно, списание авансов осуществляется исключительно в текущий налоговый период.
Предприятия, использующие УСН, не имеют права открывать какие-либо филиалы. Однако право на использование «упрощенки» остается за вами, если вы открываете обычное обособленное подразделение.
Начнем с того, что филиал или представительство также являются обособленными подразделениями – но особого характера.
Оба субъекта снабжаются имуществом головной компании и руководятся по доверенности назначенным сверху директором. И информацию об обоих субъектах необходимо внести в единый государственный реестр юридических лиц.
Если же ваше подразделение в другом субъекте РФ является, например, складом или просто обрабатывает какой-либо материал, не выполняя при этом представительских функций, значит, оно – обычное обособленное подразделение, не имеющее признаков ни филиала, ни представительства. И в такой ситуации право на применение упрощенной системы остается за вами. Хотите поменять юридический адрес? На право использовать «упрощенку» это не повлияет. Может поменяться только размер ставки – в случае переезда в другой субъект РФ, со своими законами.
Единый налог на вмененный доход представляет собой специальную форму налогообложения, применяемую к определенным типам деятельности. Применение ЕНВД возможно лишь при соблюдении ряда критериев и вступает в силу по специальному распоряжению налоговой службы. Режим вводится в конкретном субъекте государства на конкретный срок — обычно он составляет два года.
Процентная ставка ЕНВД составляет 15% от суммы вмененного дохода.
Переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе и возможен для тех предприятий, чьи действия попадает под критерии налога и осуществляется на территории, где он действует. Если предприниматель желает сменить тип налогообложения, ему необходимо подать заявление в ФНС до конца года – и с января его предприятие будет работать по желаемой системе.
Да, ЕНВД может применяться как с ОСН, так и со спецрежимами вроде УСН.
Да, все предприятия и ИП, пожелавшие использовать систему единого налога, обязуются пройти соответствующую регистрацию в налоговой инспекции. Регистрация может осуществляться либо по официальному адресу юридического лица (для ИП это может быть место жительства), либо по тому адресу, где осуществляется деятельность предприятия.
Если предприятие ведет свою работу на нескольких территориях, подведомственных разным отделениям налоговой службы, то регистрация осуществляется по адресу первого в заявлении места, на котором ведется деятельность организации, и, следовательно, в соответствующей налоговой службе.
Уменьшить сумму единого налога возможно максимум на 50% за счет компенсации взносов в Фонд социального страхования за конкретный налоговый период.
Согласно Налоговому кодексу, налоговым периодом по системе единого налога на вмененный доход является квартал.
Расчет вмененного дохода осуществляется по формуле «базовая доходность за квартал*величина физического показателя».
Для каждого типа коммерческой деятельности существует свой физический показатель. Складывается он из размеров штата а также площади, на которой осуществляется предпринимательская деятельность. Например, для парковочных предприятий это суммарная площадь стояночных мест.
Базовая доходность представляет собой условный месячный доход, который приносит одна единица физпоказателя. При данной системе истинный размер что дохода, что прибыли не имеет значения, ведь к конкретным видам деятельности привязана своя цифра.
Предприятия, использующие Единый налог, освобождены от таких налогов как: на прибыль, на имущество и на добавленную стоимость.
Да. Но обратите внимание: если предприятие осуществляет более одного типа деятельности, то по каждому из них ведется отдельный учет.
Объектом налогообложения является вмененный доход, а налоговая база же приравнивается к его размеру.
Формы по любым системам часто подвергаются изменениям, в том числе и по Единому налогу. С 2016 года действует форма КНД-1152017. Можно либо получить бланк в налоговой инспекции, либо скачать в сети Интернет – на официальном сайте Налоговой службы.
Нет, любой переход с одного режима налогообложения на другой осуществляется исключительно по окончании налогового периода (если только в законодательстве не возникнут соответствующие изменения, что происходит довольно часто). Но если предприятие в течение года открывает деятельность в новом направлении, то имеет право зарегистрировать ее в другой системе – если она подходит под ее критерии.
Принудительный переход с ЕНВД на ОСНО осуществляется в том случае, если размер штата предприятия превысил 100 сотрудников и/или в доле предприятия оказалось более 25% сторонних юридических лиц. Причем по выявлении этих нарушений общий режим налогообложения присваивается предприятию не со следующего квартала, а с отчетного, в котором и были найдены нарушения.
Какие-либо изменения в физическом показателе, произошедшие в конкретный квартал, налогоплательщик обязан учесть в налоговой отчетности. Подчеркнем, что вносить соответствующую запись необходимо именно в том месяце, в котором показатель изменился, а не в следующем.
Если лимит физического показателя был превышен, право на ЕНВД считается утраченным – именно с месяца, где величина претерпела изменения. И с этого же месяца налогоплательщик переводится на ОСНО. С одним лишь исключением: предприниматель может перейти на «упрощенку», если его предприятие вело свою деятельность в разных направлениях с использованием УСН, а деятельность, лишенная права на ЕНВД, подходит под критерии упрощенной системы.
Сроки сдачи отчета ЕНВД — период с 20-го по 25-е число (не позднее) 1-го месяца следующего квартала.
Когда часть направлений деятельности предприятия на «упрощенке» облагается Единым налогом, налогоплательщик обязан по каждому из режима вести отдельный учет, ведь расчет налоговой суммы осуществляется по разным схемам. В той ситуации, когда расходы невозможно разделить среди направлений, их необходимо записать в учет каждого режима пропорционально соответствующим доходам.
Постановка на учет в налоговой службе обязательна для предприятий на ЕНВД в течение пяти дней после старта деятельности и осуществляется по месту ее ведения. Однако существует ряд типов деятельности, которые ставятся на учет по месту нахождения организации, либо по адресу проживания ее владельца. Это пассажирские и грузовые перевозки, реклама на средствах транспорта, а также торговля в розницу разносного либо развозного типа.
Все очень просто. При составлении заявления о постановке на учет ЕНВД вы вписываете все участки, на которых ведете деятельность. Допустим, вы работаете в Санкт-Петербурге, и первым в список вы вписали участок, находящийся в Василеостровском районе. Вот в Василеостровской ФНС вам и нужно стать на учет. Главное здесь – первая позиция в списке, так что выбирайте ее с умом.
Если того требует ситуация, снятие с учета ЕНВД происходит на основании заявления предпринимателя. Таких ситуаций есть ровно четыре, а именно:
В том случае, если предприятие прекратило деятельность, облагаемую Единым налогом на вмененный доход, и не представило вовремя соответствующее заявление, снятие с учета происходит в последнее число того месяца, когда документ был сдан. Одним словом, пока вы не принесли заявление, платить придется вне зависимости от того, работает предприятие или нет, причем платить за полный месяц.
Коэффициент-дефлятор представляет собой цифру, призванную учесть колебания розничной стоимости товаров и услуг. Утверждается этот коэффициент Министерством экономического развития РФ на основе статистических данных и объявляется в срок до 20.11 ежегодно. Соответствующая публикация обязательно совершается в «Российской газете». Коэффициент вступает в силу со следующего года.
Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]
Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]
Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]
Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]
Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]
На фоне нескончаемого потока новых норм, новых форм отчетности и новых штрафов эта новость выглядит даже немного странно. Однако это так — в данном случае власти действительно упрощают жизнь малому бизнесу. Правда, не всему. Как вы знаете, на данный момент российские предприятия, у которых есть работники, должны утверждать множество локальных нормативных актов, регулирующих трудовой распорядок. […]