FAQ: главные вопросы и ответы по бухгалтерии

На этой странице собраны полные и проверенные ответы на все главные вопросы по поводу бухгалтерского, кадрового и налогового учета, которые возникают у абсолютного большинства российских предпринимателей.

Категории вопросов

Основные вопросы выбранной категории

Каким образом складывается цена на услуги по бухгалтерскому обслуживанию?

Цена на услуги по бухгалтерскому обслуживанию напрямую зависит от объема требуемой работы, а конкретнее – от общего количества предоставляемых вами бумаг, от размеров вашего штата, а также от количества контрагентов, с которыми вы имеете дело.

Каковы сроки подачи документов и как часто их необходимо предоставлять?

Сроки подачи документов и период зависят от специфики вашего предприятия. Как правило, период подачи накладных, кассовых ордеров, актов и прочих первичных документов – раз в месяц.

Может ли потребоваться дополнительная плата, не предусмотренная ежемесячным тарифом?

Лишь в случае необходимости проведения операций, не предусмотренных соглашением – таких как составление документации для встречных проверок, дополнительных услуг юридического характера, а также представительства в административных учреждениях.

Что делать, если нет главного бухгалтера на предприятии?

Статья 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» подразумевает возможность со стороны предпринимателя передачи бухучета сторонней организации. Что делать, если нет главного бухгалтера? Нужно издать приказ о принятии руководителем предприятия обязанностей главного бухгалтера, то есть, о совмещении постов.

В чем преимущества бухгалтерского аутсорсинга перед содержанием штатного специалиста?

Экономия, экономия и еще раз экономия.

Во-первых, стоимость бухгалтерского аутсорсинга сама по себе ниже заработной платы постоянного специалиста – не говоря уже о налогах и отчислениях в фонды.

Во-вторых, сводятся на нет дополнительные расходы на работника: вам не нужно заботиться об отпусках, больничных, декретах и всевозможных личных проблемах, которые рано или поздно возникают.

В-третьих, наши сотрудники регулярно проходят курсы повышения квалификации и внимательно отслеживают любые поправки соответствующего законодательства, что значительно сокращает риск допустить ошибку. А у вас, в свою очередь, не возникает необходимость тратиться на образование вашего штатного специалиста.

В-четвертых, помимо расходов на заработную плату, налоги и отчисления в фонды вам необходимо, прежде всего, организовать штатному бухгалтеру рабочее место, предоставить ему компьютер с дорогостоящей бухгалтерской программой, которую, к тому же, нужно регулярно обновлять. Прибавьте к этому всевозможные канцелярские расходы, которые будут доставать вас с завидной регулярностью – покупка бумаги, скоб для степлера, скрепок, ручек, заправка принтера… Преимущества бухгалтерского аутсорсинга очевидны.

В-пятых, необходимо помнить, что если у вас нет бухгалтерского образования, то оценить профессионализм нанятого работника вы сможете оценить только некоторое время спустя – иногда могут потребоваться месяцы, чтобы понять, что вы приобрели не того сотрудника. Это довольно большой риск. А сотрудник, по большому счету, уйдет сухим из воды, устроившись на новое место и продолжив свою подрывную деятельность. Ведь его никто не знает.

Мы же отвечаем своей репутацией, что в нашей компании служат высококвалифицированные бухгалтеры, аудиторы и юристы, которые готовы оперативно оказать помощь в случае экстренной ситуации вроде проверки из налоговой или необходимости срочного аудита. И если мы вдруг спустим планку, то начнем стремительно терять клиентов.

Приведем сравнительную таблицу приблизительных ежемесячных расходов на штатного бухгалтера и бухгалтерского аутсорсинга (в рублях).

ТИП РАСХОДА ШТАТНЫЙ БУХГАЛТЕР АУТСОРСИНГ
Заработная плата 30 000+ 15 000
Взносы в соцстрах 5 000
Аренда офиса (6 квадратных метров на 1 сотрудника) 6 000
Амортизация и обслуживание офисной аппаратуры 1 000
Амортизация и обслуживание бухгалтерского ПО 1 000
Повышение квалификации бухгалтера и переподготовка в случае законодательных поправок 1 000
Канцелярские расходы 1 000
СУММА 45 000+ 15 000

Вывод: аутсорсинг – это высокое качество с минимальными расходами.

Как оформляется книга учета доходов и расходов?

Вести эту книгу можно как на бумаге, так и на электронных носителях. Предоставлять вашу КУДиР государству или даже заверять ее нет необходимости – однако наличие ее все же требуется. Если очередная проверка прознает, что у вас ее нет, вам придется заплатить штраф. Сейчас он составляет 10 000 рублей для юрлиц, и всего 200 — для ИП. Однако как бы низка не была эта цифра – хотите ли вы подставляться с правонарушением?

Каждый тип налогообложения подразумевает свой бланк КУДиР. Все занесенные (в хронологическом порядке) операции нужно подтвердить документально. Страницы должны быть пронумерованы и аккуратно сшиты. Отметим, что для каждого из периодов необходима отдельная КУДиР.

Внимание: государство не рассматривает в качестве дохода внесение денег на счет и повышение уставного капитала, а значит, вносить в книгу записи об этих операциях не следует.

Если КУДиР оформляется в электронном виде, то в конце периода ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подтвердить печатью и подписью директора. Касается это и пустых разделов, которые также должны идти в хронологическом порядке. Даже если организация полностью простаивала, она должна иметь КУДиР – государство хочет увидеть ее, даже если она пустая.

Заметим, что это лишь базовая информация по теме «Как оформляется книга доходов и расходов» — тонкостям этого ремесла люди учатся годами.

Что такое нулевая отчетность?

Даже если официально зарегистрированная организация в данный момент простаивает, она все равно не освобождается от необходимости отчитываться об этом. Предприятие должно предоставить документацию о своем существовании и своем простое в ИФНС, Росстат, соцстрах и Пенсионный фонд.

Из чего складывается нулевая отчетность?

Ее составляющие определяются налоговой системой.

При ОСНО (общая система налогообложения) требуются:

  • бухгалтерский баланс,
  • пояснительная записка,
  • отчеты:
    • о движении денежных средств,
    • об изменениях капитала,
    • о прибылях и убытках,
  • а также отчеты в Соцстрах и ПФР.

Тем, кто обязан проходить аудит, требуется приложить заключение аудитора. Некоммерческим предприятиям требуется вложение отчета о целевом использовании полученных средств.

Отчетность в рамках УСН подразумевает наличие:

  • бухгалтерского баланса,
  • отчетов
    • о движении денежных средств,
    • об изменениях капитала,
    • о прибылях и убытках,
  • и специальные отдельные отчеты для Соцстраха и ПФР.

Представителям малого бизнеса (разумеется, не по самоощущению или самоопределению, а по законодательно утвержденным критериям малого бизнеса) обязательно сдавать лишь три составляющих:

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о прибылях и убытках
  • и отчеты в Соцстрах и ПФР.

Какая документация прилагается к отчету?

При сдаче нулевого баланса требуются:

  • устав;
  • учредительный договор;
  • свидетельство о присвоении ИНН/КПП;
  • свидетельство о получении регистрационного номера организации;
  • коды статистики;
  • выписку из устава – о печати предприятия;
  • приказ, либо протокол о вступлении в должность гендиректора и главбуха; расписание штата;
  • банковские реквизиты, справка об отсутствии на счете операций за указанный период;
  • фондовая документация: извещения о регистрации в соцстрахе, ПФР, о размере всех взносов.

Что представляет собой «упрощенка»?

УСН – специфический тип налогообложения, разработанный под малых предпринимателей с целью существенно облегчить ведение отчетности. Единый налог предусматривает 2 типа ставки:

  • налогом облагаются лишь доходы, размер составляет 6%;
  • налогом облагается разность доходов и расходов, ставка в таком случае вырастает до 15%.

Каждый субъект нашего государства обладает правом дифференцировать размер этой ставки в рамках от 5 до 15% — зависит это от облагаемого предприятия.

Критерии, по котором можно использовать «упрощенку», предусмотрены Налоговым кодексом.

  • Во-первых, выручка вашей фирмы — не более 60 000 000 рублей с прибавкой коэффициента годовой индексации.
  • Во-вторых, максимальная остаточная стоимость ОС ограничена 100 000 000 руб.
  • В-третьих, в вашем штате могут трудиться максимум 100 сотрудников.
  • В-четвертых, у вашей фирмы не должно быть каких-либо отделений, филиалов, «дочек» и прочего.
  • В-пятых, количество сторонних юридических лиц, участвующих в работе организации я, лимитировано — 25%.
  • Наконец, организация может запросить смену типа налогообложения на «упрощенку» в ситуации, когда суммарный доход за период с начала января по конец сентября не превысит 45 000 000 рублей.

Подчеркиваем: если вы хотите перейти на УСН, каждое из приведенных выше требований должно быть выполнено.

Что такое коэффициент индексации?

В 2013 году был установлен размер максимальной годовой выручки в размере 60 000 000 рублей. Границы доходов ежегодно проходят индексацию при помощи коэффициента-дефлятора. В 2016 году этот коэффициент для УСН составляет 1,329 – следовательно, предел дохода, позволяющий применять «упрощенку», равен 79 740 000 рублей. В случае, если выручка вашего предприятия превысит этот порог, упрощенная система для вас будет отменена.

Как рассчитывается доход при УСН?

Согласно статье 346.17 Налогового кодекса – кассовым методом. При расчете необходимо учесть каждый аванс, зачисленный в кассу организации, либо на ее банковский счет. Если были возвраты средств, их тоже необходимо учесть.

Какие налоги исключены из «упрощенки»?

Организации, использующие упрощенный тип, не должны платить:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на добавленную стоимость – кроме платы за импорт иностранной продукции.

Как происходит расчет налогов?

Полноценный расчет доходов, а следовательно, и налогов по УСН осуществляется ежегодно, однако один раз в три месяца необходимо совершать авансовый платеж. При уплате налога за следующий квартал из итоговой суммы вычитается авансовый платеж за предыдущий. Ниже приводим схему, показывающую, как происходит расчет налогов.

  • Для начала необходимо определить налоговую базу, то есть доходы за определенный отрезок времени.
  • Затем рассчитывается первоначальная сумма – умножением вышеобозначенной базы на 6%.
  • На основе взносов в ПФР определяется сумма вычета: если половина первоначальной суммы больше суммарных взносов в ПФ, то вычитается полная сумма взносов, если же меньше – вычитается половина первоначальной суммы.
  • Затем из получившейся цифры вычитается сумма ваших взносов в Соцстрах.
  • Наконец, рассчитывается полная взимаемая сумма: из первоначальной минусуются взносы в Соцстрах и ПФР, а также авансовые платежи за предыдущие кварталы (актуально для платы за все периоды, кроме первого квартала).

Каким образом рассчитывается налог «доход минус расход»?

Здесь схема расчета несколько иная. Прежде всего, по ней уже нельзя компенсировать взносы в фонды – пенсионный и социального страхования. Также, как в вышеупомянутом расчете по доходу, здесь налоговая декларация подается ежегодно. Но при этом по итогам четырех кварталов необходимо также рассчитать минимальный налог – доход минус расход.

Для начала рассмотрим ежеквартальную схему.

  • Необходимо определить налоговую базу, представляющую собой при данной системе разность доходов и расходов. Если разность получается отрицательной, налог не уплачивается.
  • Первоначальная налоговая сумма высчитывается по формуле «БАЗАхСТАВКА» — последняя составляет 15%.
  • Из первоначальной суммы вычитаются ранее выплаченные в этом году авансовые платежи. В случае отрицательной разницы плата не взимается.

Теперь рассмотрим, как складывается налоговая сумма по той же системе в четвертом квартале, включающем в себя определение минимального налога.

  • Сперва рассчитывается база «доход – расход».
  • Умножением итогового дохода на минимальную налоговую ставку, а именно 1%, получаем размер минимального налога. Вернемся в налоговой базе. Ежели она меньше нуля, заплатить необходимо только минимальный налог минус авансы, внесенные в предыдущие три квартала.
  • Рассчитываем первоначальную сумму умножением базы на все те же 15%. Если минимальный налог превышает первоначальную сумму, оплатить необходимо именно его. Внесенные в предыдущие кварталы авансы вычитаются из общей суммы.
  • Из первоначальной суммы налога вычитаем авансы, полученная разность и составит окончательную сумму. Если она окажется меньше нуля, платить ничего более не требуется.

В чем разница между требованиями представить отчет до какой-либо даты и не позднее какой-либо даты? Что означает требование «обязательно»?

Требование «до какой-либо даты» означает, что необходимо представить отчет физически, либо по почте, или уплатить требуемую сумму по окончании указанного отрезка времени до конкретного числа. А если это число выпадает на нерабочий день, крайняя дата перемещается на ближайший рабочий.

В случае требования «не позднее» переноса крайних дат не осуществляется.

Требование «обязательно» значит, что относится оно ко всем категориям налогоплательщиков, использующих УСН.

Какие документы предоставляются в Соцстрах?

Для организаций и индивидуальных предпринимателей.

  • Расчетная ведомость по средствам ФСС. Документ представляется ежеквартально, форма – 4-ФСС. Крайний срок – 15-е месяца, следующего по окончании квартала. В случае добровольного внесения финансов в фонд применяется форма — 4а-ФСС.

Только для организаций.

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности (ежегодно, крайний срок – 15.04).
  • Справку-подтверждение основного вида деятельности (также ежегодно, крайний срок – 15.04).
  • Копия налоговой декларации по УСН, заверенная в ИФНС.

Какие документы необходимо представить в конце налогового периода?

Обязательно:

  • данные о среднесписочном количестве сотрудников – представляется до 20.01;
  • декларация по ЕН по УСН: срок сдачи для ИП – до 20.01, для организаций – до 31.03 марта;
  • информация о доходе физлиц, форма – 2-НДФЛ, представляется до 1.04.
    • Важное примечание: почтовая отправка недопустима, документы необходимо предоставить физически.

      Остальные документы представляют собой декларации по другим налогам – этими налогами облагаются далеко не все предприятия:

      • по НДС – до 20.01;
      • по земельному налогу – для его агентов, до 1.02;
      • по транспортному налогу – для предприятий, владеющих транспортом, также до 1.02;
      • по налогу на прибыль – до 28.03.

Каким образом осуществляется переход с общего режима на упрощенный?

Для уже функционирующих предприятий переход можно осуществить, подав в налоговые органы соответствующие уведомление, сроки подачи – с начала октября по конец года. Для только зарегистрированных предприятий необходимо представить заявление, срок его подачи – пять дней с начала регистрации в ФНС. Подробнее с этим процессом вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе.

Возможна ли смена объекта налогообложения при «упрощенке»?

Да, и как ни странно, процесс довольно прост: для этого вам просто необходимо подать соответствующее уведомление в налоговый орган до конца года.

Возможен ли принудительный переход с УСН?

Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, принудительный переход с УСН произойдет при нарушении одного из требований к налогоплательщику, указанных выше. Например, при превышении годового лимита выручки, который на 2016 года составляет 79 740 000 рублей.

При этом лимит выручки не учитывает доход от тех видов деятельности, что попадают под Единый налог на вмененный доход, в отличие от количества сотрудников, а также цены основных средств и нематериальных активов, учитываемых вне зависимости от вида деятельности.

В случае вступления предпринимателя в совместную деятельность на основании соответствующего договора право на использование «упрощенки» им утрачивается – причем обоих типов: налогоплательщика переводят на общую систему. То же самое качается ситуации, если он подписывает договор доверительного управления имуществом.

Интересно: лимит на основные средства не затрагивает индивидуальных предпринимателей, а потому в случае его превышения они могут остаться в упрощенной системе. Хотя представить себе такое довольно сложно, учитывая сумму в 100 000 000 рублей.

Каким образом ведется учет основных средств предприятия?

Согласно закону о бухучете, организации, работающие по «упрощенке», обязаны осуществлять учет основных средств, ведь она не предусматривает налоговую амортизацию.

В настоящее время все основные средства, тем или иным образом приобретенные за время использования упрощенной системы налогообложения, списывают в расходы. Списание осуществляется по кварталам, в равных долях. То есть в случае приобретения основных средств в феврале, расходы на них делятся на четверти, каждая из которых включается в отдельный квартал. В том случае, если оплата за основное средство была осуществлена не полностью (например, в рассрочку), в расходы списывается ровно та сумма, что уже уплачена.

Внимание: основными средствами являются объекты, затраты на которые превышают 40 000 рублей, в противном случае имущество подлежит списанию как материальный расход – разумеется, если соблюдены все требования, такие как документальное подтверждение, экономическая обоснованность и так далее.

Какие расходы учитываются на УСН?

Расходы, которые можно вычесть из доходов при «упрощенке» приведены в качестве списка в Налоговом кодексе, статья 346.16. Примечательно, что статья эта не раз ссылается на 25-ю главу того же кодекса. К примеру, 254 статья устанавливает причастность материальных расходов к вычитаемым. Следовательно, и перечень соответствующих расходов приведен именно там.

Любопытно: многие годы велась дискуссия о том, можно ли вставить в вычитаемые расходы единый налог на вмененный доход. Окончательно вопрос решился в 2008 году – внесением соответствующей записи в налоговый кодекс: разумеется, добро на это дело не дали.

Нужно ли подавать заявку на «упрощенку» в следующем году, если в текущем мы уже ею пользуемся?

В случае, если ваше предприятие четко следовало всем правилам упрощенного режима и уложилось в годовой лимит выручки, подавать каких-либо заявлений нет необходимости. Право на применение УСН остается за вами до тех пор, пока вы укладываетесь в соответствующие требования Налогового кодекса.

Позволяют ли особенности деятельности ТСЖ сократить базу налогообложения?

Такая возможность есть. Существуют следующие доходы товарищества собственников жилья, которые не учитываются как доходы для базы по УСН.

  • Средства от владельцев жилья (вне зависимости от того, являются ли они членами товарищества или нет), выделенные на ремонт общего имущества любого характера. С перечнем объектов, относящихся к такому имуществу, вы можете ознакомиться в 36 статье Жилищного кодекса – это, к примеру, лифт, чердак, лестница и прочее.
  • Бюджетные деньги, выделенные товариществу на те же цели – капремонт общего имущества или дома в целом.
  • Взносы: паевые, членские, вступительные.
  • Пожертвования.
  • Всевозможные услуги, оказанные каким-либо сторонним предприятием на безвозмездной основе.
  • Средства, которые члены товарищества внесли в спецрезерв для ремонтных работ.

Включается ли в доходы ТСЖ плата за коммунальные услуги?

Согласно соответствующему постановлению Министерства финансов – включается. Однако пока что есть способ обойти это постановление, заключив контракт посредника на перечисление «коммуналки» с каждым жильцом, указав в качестве предмета контракта приобретение товариществом коммунальных услуг для жильцов.

За посреднические услуги жильцы должны вносить небольшие, чисто символические деньги – в качестве вознаграждения, которое и будет занесено в графу доходов. Средства же, поступившие на основании договора о посредничестве, согласно Налоговому кодексу РФ не включаются в соответствующую налоговую базу.

Обратите внимание: сначала посреднический договор заключается с жильцами и только после этого соответствующий документ подписывается с организацией ЖКХ.

Какую деятельность может осуществлять ТСЖ?

Согласно Жилищному кодексу, в права товариществ собственников жилья входят: обслуживание помещений и общего имущества, сдача их в аренду, а также возведение объектов общего пользования.

Любой доход ТСЖ, полученный от предпринимательства, обязательно вписывается в графу доходов налоговой декларации. На какие цели будут потрачены эти доходы, решает общее собрание товарищества. Перечень целей, на которые ТСЖ имеет право пустить доход, указан в Жилищном кодексе – к примеру, это ремонтные работы, приобретение общего имущества и так далее.

В случае, если товарищество собственников жилья применяет УСН вида «доход минус расход», в качестве расходов нельзя записывать траты из членских взносов на осуществления уставной деятельности.

Можно ли один магазин из сети перевести с ЕНВД на УСН?

Можно, но, как обычно, на условиях соблюдения всех критериев, предусмотренных Налоговым кодексом. Операция возможна в начале месяца, с которого ваш магазин перестал относиться к ЕНВД: в первые пять дней необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Помните, что при этом на протяжении остатка налогового периода вам будет доступен исключительно один объект налогообложения – доходы, с 6%-ставкой. Если вы хотите использовать объект «доход минус расход», предъявите заявление в ФНС до конца текущего года.

Как на УСН работать с партнерами, облагаемыми НДС?

Как известно, при соблюдении соответствующих требований Налогового кодекса, сумма налога на добавленную стоимость, записанная в счете-фактуре, вычитается. В случае работы с предприятием, использующим УСН, его клиент не может претендовать на вычет. Однако есть простой способ решения этой проблемы, основанный на том факте, что предприятие на «упрощенке» не облагается НДС и, соответственно, не включает его сумму в стоимость товаров и услуг.

Из цены своего продукта организация может вычесть сумму НДС, а ее клиент – списать полную сумму, затраченную на продукт, в расход, что снизит налог на прибыль. В случае же реализации товаров и услуг за ту же цену, по которой их предлагают предприятия, работающие на общей системе налогообложения, при последующей продаже клиент должен будет внести НДС с полной их стоимости, с невозможностью снизить сумму налога.

Как отметить в учете ремонт ОС при УСН?

Начнем с того, что имеет смысл это исключительно при использовании системы «доход минус расход», ведь с объектом налогообложения «доход» расходы вообще не берутся в расчет. Затраты на починку ОС учитываются в процессе расчета ЕНВД, списываясь в расход вместе с НДС, что был начислен поставщикам услуг.

Разумеется, эти расходы необходимо обосновать экономически и подтвердить соответствующей документацией. Например, это может быть акт об обнаруженных поломках, с перечислением поломок и способов ремонта. Документ выполняется в свободной форме. Единственное требование – в акте должны быть предъявлены все данные, требуемые Федеральным законом №402 (ст.9, ч.2).

Как списать кредиторскую задолженность на УСН?

В случае истечения срока исковой давности, кредиторская задолженность списывается в графу доходов. Не важно, если долг появился в тот момент, когда организация еще применяла общую систему налогообложения – на прошлогодние налоги это никак не влияет.

В случае не востребования задолженности кредитором, списание осуществляется после того, как срок давности истечет. Списанную сумму следует указать в графе «остальных доходов» – исключительно в той сумме, в которой долг был вписан ранее. В периоде, за который произошло истечение срока давности, необходимо сделать запись «Дебет Х (где Х – соответствующая корреспонденция счета, в зависимости от типа задолженности), Кредит 91-1 – списание кредиторской задолженности по истечении срока давности».

Обратите внимание: актуально для всех долгов, кроме налогов, штрафов, пеней и сборов – такие задолженности не списываются.

Возможно ли снижение налоговой базы на основании прошлогодних авансовых платежей?

Невозможно, списание авансов осуществляется исключительно в текущий налоговый период.

Филиал или обособленное подразделение на УСН?

Предприятия, использующие УСН, не имеют права открывать какие-либо филиалы. Однако право на использование «упрощенки» остается за вами, если вы открываете обычное обособленное подразделение.

Чем филиал отличается от обычного обособленного подразделения?

Начнем с того, что филиал или представительство также являются обособленными подразделениями – но особого характера.

  • Представительство находится за пределами юридического лица, представляя при этом его интересы.
  • Филиал также располагается за пределами юридического лица, но при этом не просто представляет его интересы, но и полноценно или частично выполняет его функции.

Оба субъекта снабжаются имуществом головной компании и руководятся по доверенности назначенным сверху директором. И информацию об обоих субъектах необходимо внести в единый государственный реестр юридических лиц.

Если же ваше подразделение в другом субъекте РФ является, например, складом или просто обрабатывает какой-либо материал, не выполняя при этом представительских функций, значит, оно – обычное обособленное подразделение, не имеющее признаков ни филиала, ни представительства. И в такой ситуации право на применение упрощенной системы остается за вами. Хотите поменять юридический адрес? На право использовать «упрощенку» это не повлияет. Может поменяться только размер ставки – в случае переезда в другой субъект РФ, со своими законами.

Что такое единый налог на вмененный доход?

Единый налог на вмененный доход представляет собой специальную форму налогообложения, применяемую к определенным типам деятельности. Применение ЕНВД возможно лишь при соблюдении ряда критериев и вступает в силу по специальному распоряжению налоговой службы. Режим вводится в конкретном субъекте государства на конкретный срок — обычно он составляет два года.

Какая деятельность облагается ЕНВД?

  • Прежде всего это предприятия, специализирующие на бытовых услугах.
  • Автосервисы, автомойки, станции технического обслуживания автотранспорта.
  • Небольшие организации, занимающиеся грузовыми и пассажирскими перевозками – предприятие не имеет право иметь в распоряжении более, чем двадцать средств транспорта.
  • Торговля в розницу. Ограничение торговой площади одного объекта – 150 квадратных метров. Торговая сеть может носить нестационарный характер.
  • Ветеринарные услуги.
  • Предприятия по аренде парковок (кроме штрафстоянок).
  • Предприятия общественного питания от не обладающих торговыми помещениями до обладающих площадью не более 150 квадратных метров.
  • Наружная реклама – включая стационарные конструкции и рекламу на каких-либо видах транспорта.
  • Аренда жилья площадью до 500 квадратных метров.
  • Аренда площадей для ведения торговой деятельности, включая общественное питание, без торговых помещений.
  • Аренда участков земли для ведения торговой деятельности, включая общественное питание.

Велика ли процентная ставка ЕНВД?

Процентная ставка ЕНВД составляет 15% от суммы вмененного дохода.

Обязателен ли ЕНВД?

Переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе и возможен для тех предприятий, чьи действия попадает под критерии налога и осуществляется на территории, где он действует. Если предприниматель желает сменить тип налогообложения, ему необходимо подать заявление в ФНС до конца года – и с января его предприятие будет работать по желаемой системе.

Совместим ли ЕНВД с УСН и прочими режимами?

Да, ЕНВД может применяться как с ОСН, так и со спецрежимами вроде УСН.

Нужен ли учет в ФНС при ЕНВД?

Да, все предприятия и ИП, пожелавшие использовать систему единого налога, обязуются пройти соответствующую регистрацию в налоговой инспекции. Регистрация может осуществляться либо по официальному адресу юридического лица (для ИП это может быть место жительства), либо по тому адресу, где осуществляется деятельность предприятия.

Если предприятие ведет свою работу на нескольких территориях, подведомственных разным отделениям налоговой службы, то регистрация осуществляется по адресу первого в заявлении места, на котором ведется деятельность организации, и, следовательно, в соответствующей налоговой службе.

Как уменьшить сумму единого налога?

Уменьшить сумму единого налога возможно максимум на 50% за счет компенсации взносов в Фонд социального страхования за конкретный налоговый период.

Что понимается под налоговым периодом ЕНВД

Согласно Налоговому кодексу, налоговым периодом по системе единого налога на вмененный доход является квартал.

Каким образом происходит расчет вмененного дохода?

Расчет вмененного дохода осуществляется по формуле «базовая доходность за квартал*величина физического показателя».

Как понимать термин «физический показатель»?

Для каждого типа коммерческой деятельности существует свой физический показатель. Складывается он из размеров штата а также площади, на которой осуществляется предпринимательская деятельность. Например, для парковочных предприятий это суммарная площадь стояночных мест.

Как понимать термин «базовая доходность»?

Базовая доходность представляет собой условный месячный доход, который приносит одна единица физпоказателя. При данной системе истинный размер что дохода, что прибыли не имеет значения, ведь к конкретным видам деятельности привязана своя цифра.

Какие налоги не платятся при ЕНВД?

Предприятия, использующие Единый налог, освобождены от таких налогов как: на прибыль, на имущество и на добавленную стоимость.

Позволяет ли единый налог вести несколько типов деятельности?

Да. Но обратите внимание: если предприятие осуществляет более одного типа деятельности, то по каждому из них ведется отдельный учет.

Налоговая база и объект налогообложения – что они представляют собой в системе ЕНВД?

Объектом налогообложения является вмененный доход, а налоговая база же приравнивается к его размеру.

По какой форме заполняется налоговая декларация по единому налогу?

Формы по любым системам часто подвергаются изменениям, в том числе и по Единому налогу. С 2016 года действует форма КНД-1152017. Можно либо получить бланк в налоговой инспекции, либо скачать в сети Интернет – на официальном сайте Налоговой службы.

Можно ли один из видов деятельности перевести с ЕНВД на другой режим в течение года?

Нет, любой переход с одного режима налогообложения на другой осуществляется исключительно по окончании налогового периода (если только в законодательстве не возникнут соответствующие изменения, что происходит довольно часто). Но если предприятие в течение года открывает деятельность в новом направлении, то имеет право зарегистрировать ее в другой системе – если она подходит под ее критерии.

Как осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО в случае несоблюдения критериев?

Принудительный переход с ЕНВД на ОСНО осуществляется в том случае, если размер штата предприятия превысил 100 сотрудников и/или в доле предприятия оказалось более 25% сторонних юридических лиц. Причем по выявлении этих нарушений общий режим налогообложения присваивается предприятию не со следующего квартала, а с отчетного, в котором и были найдены нарушения.

Как осуществляется переход с ЕНВД на другой режим налогообложения в случае превышения лимита физических показателей?

Какие-либо изменения в физическом показателе, произошедшие в конкретный квартал, налогоплательщик обязан учесть в налоговой отчетности. Подчеркнем, что вносить соответствующую запись необходимо именно в том месяце, в котором показатель изменился, а не в следующем.

Если лимит физического показателя был превышен, право на ЕНВД считается утраченным – именно с месяца, где величина претерпела изменения. И с этого же месяца налогоплательщик переводится на ОСНО. С одним лишь исключением: предприниматель может перейти на «упрощенку», если его предприятие вело свою деятельность в разных направлениях с использованием УСН, а деятельность, лишенная права на ЕНВД, подходит под критерии упрощенной системы.

Каковы сроки сдачи отчета ЕНВД?

Сроки сдачи отчета ЕНВД — период с 20-го по 25-е число (не позднее) 1-го месяца следующего квартала.

Моя организация на УСН работает по нескольким направлениям, и некоторые из них обкладываются Единым налогом. Нужно ли вести раздельный учет УСН и ЕНВД?

Когда часть направлений деятельности предприятия на «упрощенке» облагается Единым налогом, налогоплательщик обязан по каждому из режима вести отдельный учет, ведь расчет налоговой суммы осуществляется по разным схемам. В той ситуации, когда расходы невозможно разделить среди направлений, их необходимо записать в учет каждого режима пропорционально соответствующим доходам.

От чего зависит место регистрации предприятия при постановке на учет?

Постановка на учет в налоговой службе обязательна для предприятий на ЕНВД в течение пяти дней после старта деятельности и осуществляется по месту ее ведения. Однако существует ряд типов деятельности, которые ставятся на учет по месту нахождения организации, либо по адресу проживания ее владельца. Это пассажирские и грузовые перевозки, реклама на средствах транспорта, а также торговля в розницу разносного либо развозного типа.

В каком налоговом органе предприниматель должен стать на учет, если он ведет свою деятельность в нескольких районах, курируемых разными отделениями?

Все очень просто. При составлении заявления о постановке на учет ЕНВД вы вписываете все участки, на которых ведете деятельность. Допустим, вы работаете в Санкт-Петербурге, и первым в список вы вписали участок, находящийся в Василеостровском районе. Вот в Василеостровской ФНС вам и нужно стать на учет. Главное здесь – первая позиция в списке, так что выбирайте ее с умом.

При каких условиях осуществляется снятие с учета ЕНВД?

Если того требует ситуация, снятие с учета ЕНВД происходит на основании заявления предпринимателя. Таких ситуаций есть ровно четыре, а именно:

  • сворачивание деятельности на ЕНВД;
  • желание налогоплательщика перейти на другой тип налогообложения;
  • превышение ограничения штата, которое составляет 100 сотрудников;
  • превышение ограничения доли сторонних юридических лиц, участвующих в предприятии – лимит составляет 25%.

Каким образом происходит снятие с учета ЕНВД, если заявление просрочено?

В том случае, если предприятие прекратило деятельность, облагаемую Единым налогом на вмененный доход, и не представило вовремя соответствующее заявление, снятие с учета происходит в последнее число того месяца, когда документ был сдан. Одним словом, пока вы не принесли заявление, платить придется вне зависимости от того, работает предприятие или нет, причем платить за полный месяц.

Коэффициент-дефлятор – что такое, кем и когда утверждается?

Коэффициент-дефлятор представляет собой цифру, призванную учесть колебания розничной стоимости товаров и услуг. Утверждается этот коэффициент Министерством экономического развития РФ на основе статистических данных и объявляется в срок до 20.11 ежегодно. Соответствующая публикация обязательно совершается в «Российской газете». Коэффициент вступает в силу со следующего года.

Вам нужно воспользоваться бухгалтерским аутсорсингом?

Похожие записи

Свежие публикации

  • 11
    11.2016

    Как проверить надежность банка? 6 рекомендаций, которые спасут ваши деньги

    Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

  • 24
    10.2016

    Заполнение платежного поручения в 2017 году: порядок, инструкция и образец

    Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

  • 23
    09.2016

    Секретные признаки взаимозависимости контрагентов, известные инспекторам

    Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

  • 9
    09.2016

    Регистрация товарного знака или торговой марки — зачем она нужна и как ее пройти?

    Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]

  • 26
    08.2016

    Новая форма отчетности для малых предприятий — ТЗВ-МП за 2016 год. Описание, инструкция

    Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]

  • 18
    08.2016

    Большую часть кадрового учета для микропредприятий отменяют с 2017 года — узнайте главное

    На фоне нескончаемого потока новых норм, новых форм отчетности и новых штрафов эта новость выглядит даже немного странно. Однако это так — в данном случае власти действительно упрощают жизнь малому бизнесу. Правда, не всему. Как вы знаете, на данный момент российские предприятия, у которых есть работники, должны утверждать множество локальных нормативных актов, регулирующих трудовой распорядок. […]