Секретные признаки взаимозависимости контрагентов, известные инспекторам

секретные признаки взаимосвязи контрагентов

Штирлиц точно знал, какие признаки могут выдать, что Кэт — его радистка. Иначе все закончилось бы намного хуже. А вот знаете ли вы, по каким признакам налоговые инспекторы определяют взаимосвязанных контрагентов?

Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти.

Разумеется, ваша компания не попадется на официальных признаках взаимозависимости — таких, как общие учредители или руководство для обеих сторон сделки. Но ведь инспекторы руководствуются не только ими.

Судебные споры последних лет показывают, что инспекторы начинают активно копаться в делах участников сделки, когда узнают об одном из полутора десятков сходств между компаниями. И им часто удается доказать взаимозависимость, опираясь на сочетание из нескольких таких сходств.

Сегодня мы перечислим их. Будьте внимательны и старайтесь не допускать, что они проявлялись в деловых отношениях вашей компании с контрагентами. В противном случае вас заподозрят в проведении фиктивных сделок. После этого предприятие могут как минимум запроверять до выпученных глаз, а то и принудить доплачивать налоги.

Инспекторы против нетворкинга

Нетворкинг, то есть использование широкого круга личных связей для достижения всех видов успеха — штука хорошая. Но не с точки зрения налоговых инспекторов. Они всегда готовы предположить, что бизнесмены, которые выбирают контрагентов, используя личные связи, необоснованно занижают цены.

На что они ориентируются?

Родственные связи. Близких родственников мгновенно выдают общие фамилии или общие адреса прописки. Но при внимательной проверке налоговики могут начать отправлять запросы в ЗАГС по поводу более дальних родственных связей.

Дружеские связи. Такие связи вряд ли бросятся в глаза при первичном анализе — однако при внимательной проверке инспекторы часто стараются найти подобные контакты.

Я понимаю, что избавляться от таких связей ради того, чтобы сделка не выглядела подозрительной — абсурд. Да это и невозможно. И в принципе, если такие связи окажутся единственным неявным признаком взаимозависимости контрагентов, инспекторам ничего не удастся доказать. Вести бизнес с друзьями и родными законом не запрещено.

Но — если уж так сложилось, что эти подозрительные связи между компаниями есть, вам стоит приложить максимум усилий, чтобы не появилось остальных.

Предательские телекоммуникации

Прогресс не стоит на месте, предприниматели следуют за ним. А теперь и инспекторы резво побежали за этой группой, помахивая портфелями.

«Да я тебя вычислю по IP!». И вычисляют. Если налоговая отчетность и подключение к банковским системам двух участвующих в сделке компаний регулярно происходит с одного IP-адреса — это является тревожным звоночком для налоговиков. Они автоматически подозревают, что компании работают из одного офиса.

Нет, технически это действительно может быть совпадением — например, если компании пользуются общей Wi-Fi-сетью бизнес-центра. Судьи это в принципе тоже допускают, поэтому по одному лишь этому признаку налоговая дело не выиграет.

Однако, во-первых, этот пункт может довести аргументацию обвинения до критической массы. А во-вторых — послужить поводом для начала подробной проверки, которая накопает на вас что-то еще.

Общие телефоны и адреса e-mail. Инспекторы допускают, что одна компания была специально раздроблена для участия в фиктивных сделках, если находят у контрагентов общие контакты для связи.

При первичной сверке налоговики, по некоторым данным, используют данные из первичной документации, налоговых деклараций, выписок из ЕГРЮЛ и с сайтов компаний. А уж если что-то совпало — начинают искать дополнительные признаки. По одному этому совпадению наличие схемы они суду не докажут — но в совокупности запросто.

Место встречи измените срочно

Помните, в чем была проблема одного IP-адреса? Подозрение на один офис. Теперь обсудим близкие к этому критерии взаимосвязи — и судебную практику по ним.

Общий вход и график работы. Общий офис, общее помещение под магазин — все это крайне подозрительно для налоговиков. Вдобавок их непременно заинтересует общий график работы, общая вывеска и общая кассовая зона.

В частности, инспекторы часто принимают это как основание для мысленного объединения компаний и лишения их права на ЕНВД. Однако в суде можно и нужно биться с этим. И если общая площадь явится единственным проблемным местом — вы отобьетесь. Впрочем, как и везде, лучше, конечно, сразу не подставляться.

Слишком выгодная аренда. Любые условия аренды, которые являются более выгодными, чем «средняя аренда по больнице» — повод для инспекторов задуматься о взаимосвязи и заключении фиктивных сделок. Впрочем, попытки использовать этот аргумент как единственный, проваливаются в судах просто феерически. Но — именно как единственный.

Гора печатей. А вот этот аргумент вполне может подставить вас по-крупному. Если при обыске в вашем офисе будут найдены документы и печати контрагента, сделки с которым вызывают подозрения, этого вполне может хватить для признания их фиктивными.

«Как положено друзьям, все мы делим пополам»

неявные признаки, по которым инспекторы доказывают фиктивность сделок

Чтобы понять логику налоговых инспекторов, мало просто прочесть Налоговый кодекс. Смотрите на реальную практику — тогда вы поймете больше.

Достаточно широкая категория, связанная с использованием сторонами сделки одного имущества, одного персонала и одних контрагентов.

Общая внешняя бухгалтерия. Может навести налоговиков на мысль о необходимости проверки — но не может служить доказательством в суде. Во всяком случае, единственным доказательством.

Общий регистратор. Если заявления о регистрации контрагентов в свое время сдавал в налоговую один человек — это подозрительно. Но, опять же — суды не признают фиктивность сделок по одному лишь этому доводу.

Общий банк. Да, отдает абсурдом, но периодически используется в качестве аргумента инспекторами. В случае чего вы без проблем объясните суду, что это не является признаком взаимосвязи. Просто расскажите о том, что этот банк нравится вам по такой, такой и такой причине. И контрагент пусть сделает то же самое. Пока что суды признавали такие доводы.

Общее имущество. Общий склад, одинаковая тара, общее оборудование… Все это в принципе допустимо. Особенно если компании действительно могут доказать, что используют эти общие активы по отдельности.

С общим складом, например, связан такой момент: если товары на нем не разделены по собственникам, то это действительно подозрительно. А если товары компании А и компании Б лежат под одной крышей, но четко в разных местах — критическим доказательством это не станет.

Общие сотрудники. Еще один довольно опасный показатель. Потому что разные суды реагируют на него по-разному.

Точно известно одно: если сотрудники могут четко объяснить, что совместительствуют в двух разных компаниях — это вряд ли станет проблемой. А вот если они сами не понимают, где работают, или вообще не знают ни о какой второй компании — это беда.

«Стоишь на меня похожий, глаза опуская вниз»

Компании имеют сходные виды деятельности. Налоговики начинают подозревать незаконные претензии на спецрежим или на возмещение НДС. Ну, подозревать-то они начинают, но для того, чтобы доказать это, им придется найти что-то более весомое.

Похожие названия. Абсурд? Может, и абсурд. Но при некоторых не очень хорошо спланированных дроблениях компаний это действительно может быть показателем. Впрочем, суд такие аргументы, конечно, не примет как единственные.

«Мне остался один заказчик»

Выручку компании делает единственный контрагент. Подозрительно? Подозрительно. Сделки действительно могут идти по завышенной цене. Но… могут и не идти. Вы ведь можете поставлять уникальный товар, который действительно нужен только одной компании — но ей уж очень нужен. Налоговики, конечно, поверят в это не сразу — но судьи поверят, если других признаков схемы не будет.


Выводы? Вне зависимости от того, используете ли вы какие-то коварные схемы или не используете — пристального внимания налоговиков вам не надо. Поэтому старайтесь, чтобы подобных признаков в ваших отношениях с контрагентами было как можно меньше.


sample-81

Затруднения в бухгалтерском учете?

  • Посоветуем консультанта с огромным опытом.
  • Подскажем законные способы снизить налоговую нагрузку.
  • Сформируем образцы идеально заполненной отчетности от имени вашей фирмы.
Во сколько это обойдется — и от каких трат убережет вас?
Давайте обсудим перспективы сотрудничества.

Оцените статью ПлохоБесполезноНеплохоПолезноОчень интересно (голосов: 5, оценка: 4,20)
Похожие записи

Свежие публикации

  • 11
    11.2016

    Как проверить надежность банка? 6 рекомендаций, которые спасут ваши деньги

    Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

  • 24
    10.2016

    Заполнение платежного поручения в 2017 году: порядок, инструкция и образец

    Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

  • 23
    09.2016

    Секретные признаки взаимозависимости контрагентов, известные инспекторам

    Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

  • 9
    09.2016

    Регистрация товарного знака или торговой марки — зачем она нужна и как ее пройти?

    Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]

  • 26
    08.2016

    Новая форма отчетности для малых предприятий — ТЗВ-МП за 2016 год. Описание, инструкция

    Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]

  • 18
    08.2016

    Большую часть кадрового учета для микропредприятий отменяют с 2017 года — узнайте главное

    На фоне нескончаемого потока новых норм, новых форм отчетности и новых штрафов эта новость выглядит даже немного странно. Однако это так — в данном случае власти действительно упрощают жизнь малому бизнесу. Правда, не всему. Как вы знаете, на данный момент российские предприятия, у которых есть работники, должны утверждать множество локальных нормативных актов, регулирующих трудовой распорядок. […]